Beskattning optioner schweiz

Ny handling om beskattning av arbetstagarutmärkelser - vad är egentligen nytt Schweiz 7 december 2012 Beskattning av anställdaaktier Begränsad och obegränsad personalandel beskattas vid förvärv (oförändrad praxis). Arbetstagaren är föremål för inkomstskatt på skillnaden mellan aktiens marknadsvärde på inköpsdatumet och inköpspriset. Beskattning av personaloptioner Aktieoptioner är beskattade vid övning (oförändrad praxis). Arbetstagaren beskattas på skillnaden mellan det underliggande marknadsvärdet på de underliggande aktierna vid tidpunkten för övningen och lösenpriset. Ny Den nya lagen avskaffar beskattningen av optioner vid beviljande eller avgång som ibland införs av skattemyndigheterna i fransktalande kantoner. Begränsade lagerandelar (RSU) RSUs beskattas vid intjäning (oförändrad praxis). Arbetstagaren beskattas på marknadsvärdet av de underliggande aktierna vid inlösen av RSU. Import och export av personaloptioner och RSUs Nya Den nya lagen (och respektive förordning) reglerar även fall där en anställd mottog optionsRSUs samtidigt som han bor utanför Schweiz och därefter flyttas till Schweiz och de alternativ som utbetalas (och utövas) i Schweiz (eller vice versa). Hittills varierade skattebehandlingen av importerade eller exporterade alternativen RSU från kanton till kanton och det fanns ingen klar praxis. Om en anställd inte bodde i Schweiz under hela perioden mellan beviljande och övning (för optioner) (för RSU), föreskrivs i den nya lagen en pro rata beskattning som står i proportion till den tid som tillbringats i Schweiz under hela intjänandeperioden . Den pro rata beskattningen beräknas enligt följande: förmån x (uppehållstid i Schweiz mellan bidrag och intäkter. Hela intjänandeperioden). Ny Om en anställd inte längre är bosatt i Schweiz när han utövar sina alternativ eller när han eller hon är anställd, måste den schweiziska arbetsgivaren hålla källskatten och ansvara för korrekt betalning av källskatten. Ny Ingen kvotfördragskrav: För att dra nytta av pro rata beskattningen av importerade alternativ och RSU är det inte längre nödvändigt för arbetstagaren att ha varit bosatt i ett land med vilket Schweiz har ingått ett skatteavtal. Ny Ingen kvotobjekt-till-skatt villkorskvot: Medarbetaren kan dra nytta av pro rata beskattningen på importerade alternativ och RSU även om avgångslandet inte beskattar (del av) intäkterna som följer av optionerna. Fram till nu (åtminstone i Zürichs kanton) beviljades endast den pro rata beskattningen av importerade RSU, om arbetstagaren kunde bevisa att den återstående delen av inkomsten effektivt beskattades i avgångslandet. Ny Enligt den nya lagen har skattemyndigheterna rätt att begära direkt rapportering av aktiekurser, det vill säga att arbetsgivaren kan behöva lämna viss information direkt till skattemyndigheterna. Vi har emellertid informerats om att skattemyndigheterna förmodligen inte kommer att använda sig av denna information direkt. Därför kommer det i praktiken sannolikt ingen förändring av den aktuella rapporteringen med avseende på aktiekurser, dvs. arbetsgivaren är helt enkelt skyldig att anmäla bidraget och inkomsterna från eget kapitalutmärkelser på löncertifikat som ges till anställda. Globala Skattehandboken: Schweiz Den globala skatteläget förklarar beskattningen av aktiekurser i 40 länder: aktieoptioner, bundna aktier, bundna aktier, prestationsaktier, aktievärderingsrättigheter och planer för personalinköp. Landsprofilerna granskas regelbundet och uppdateras vid behov. Vi gör vårt bästa för att hålla skrivningen livlig. Maximera dina börskompensationsvinster och förhindra misstag Bra innehåll och prisbelönta verktyg Du behöver ett Premium-medlemskap för att komma åt den här funktionen. Detta ger dig fullständig tillgång till vårt prisbelönta innehåll och verktyg på personaloptioner, begränsade aktier, SAR, ESPP och mer. Vem blir Premium medlem Se vår långa lista över betalda abonnenter. Är du ekonomisk eller rikedomadvisare? Du vill lära dig mer om MSO Pro-medlemskap. Glömt ditt användarnamn och lösenord Klicka här och vi kommer att försöka hjälpa dig att hitta den. Frågor eller kommentarer E-postsupport eller ring (617) 734-1979. Innehållet tillhandahålls som en pedagogisk resurs. MyStockOptions är inte ansvarig för eventuella fel eller förseningar i innehållet eller åtgärder som vidtagits i beroende av det. Upphovsrätt kopia 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions är ett federalt registrerat varumärke. Vänligen kopiera inte eller ta bort denna information utan det uttryckliga tillståndet från myStockOptions. Kontakta redaktörsmystockoptions för licensinformation. Schweiz. Ny ordning för beskattning av aktiebaserade ersättningssystem för anställda i Schweiz Den nya federala lagen om beskattning av aktiebaserade ersättningssystem för anställda kommer att träda i kraft den 1 januari 2013. Den nya stadgan kommer att harmonisera tiden och omfattningen av beskattningen av kapitalbaserade anställningsersättningssystem på federal nivå och kommer att eliminera den inkonsekventa praxis som tillämpas av skattemyndigheterna i de 26 kantonerna i Schweiz. Under de senaste decennierna har aktiebaserad arbetskompensation konsekvent vuxit i relevans i Schweiz. På grund av avsaknaden av tydlig lagstadgad grund har emittebaserade ersättningsordningar beskattats uteslutande på grundval av cirkulär som utfärdats av schweiziska federala skattemyndigheterna, vilket har påverkats kraftigt av de brittiska skattemyndigheternas bristande övning. Efter en lagstiftningsprocess som sträcker sig över ett decennium eliminerar den nya federala lagen om beskattning av aktiebaserade ersättningssystem för anställda slutligen osäkerheten i den nuvarande oförenliga praxis och ger en ny rättslig grund för beskattning av monetära förmåner som härrör från aktiebaserade ersättningssystem för anställda. Den nya stadgan reglerar tid och omfattning av beskattningen för sådana system som kommer att genomföras i federal lag om direkt federalt beskattning (DBG) och i federal lag om skatteharmonisering (StHG). De lagliga förändringarna kommer att påverka anställda vad gäller direkt federal skatt och inkomstskatt som tas ut av kantonen. Dessutom inför den nya stadgan en reglering för beskattning av aktiebaserade ersättningssystem för anställda i gränsöverskridande inställningar. Den träder i kraft den 1 januari 2013. Typer av system som definieras i den nya stadgan I stadgan fastställs två typer av aktiebaserade ersättningsordningar: Icke-kvalificerade anställdas deltagarrättigheter definieras som framtida rättigheter för en anställd för kontantbetalning som också är kallas fantomlager. Sådana kontantbetalningar ska beskattas som anställdas inkomster vid den tidpunkt då de faktiskt tas emot. Kvalificerade anställdas deltagarrättigheter definieras i lagen som aktiebaserade värdepapper (t. ex. aktier, deltagande certifikat, vinstandelsbevis etc.) som beviljas anställda av en arbetsgivare, företagets moderbolag eller annan dotterbolag eller som aktieoptioner vid förvärvet av sådana aktierelaterade värdepapper. Beskattning av anställda Aktier Aktieaktier delas upp med den nya stadgan i fria personalaktier som kan avhängas av arbetstagaren utan begränsning och begränsade anställdaaktier som inte får avyttras under en begränsad tidsperiod. I enlighet med den nuvarande praxisen sker beskattning för fria och begränsade anställdaaktier vid förvärvet av sådana aktier, varvid skillnaden mellan aktiens marknadsvärde minus (lägre) köpeskilling kommer att bli föremål för beskattning som inkomst. Dessutom har begränsade anställda aktier en rabatt på 6 per år av begränsning av respektive marknadsvärde (under högst tio år). Beskattning av personaloptioner De nya stadgarna skiljer sig åt mellan fritt engångsposter och noterade personaloptioner å ena sidan och begränsade eller inte noterade personaloptioner å andra sidan. Enligt den nya lagen beskattas bundna eller onoterade personaloptioner i allmänhet vid tidpunkten för övningen varvid den skattepliktiga inkomsten definieras som skillnaden mellan marknadsvärdet på de underliggande aktierna (eller andra värdepapper) och lösenpriset (och eventuellt köpeskillingen för alternativet, om det finns några). Från en skattesynpunkt kan det vara ofördelaktigt för den anställde att eventuell ökning av värdet av de underliggande aktierna vid tidpunkten för utövandet inte längre kan realiseras som en (för schweiziska invånare) skattefri realisationsvinst längre vilket minskar överklagandet av sådana instrument från anställdas perspektiv avsevärt. Å andra sidan eliminerar den nya regimen de tidigare nackdelarna för anställda i situationer där de personaloptioner som redan beskattats som intäkter vid tidpunkten för beviljandet inte kan utnyttjas på grund av att de underliggande aktierna minskar marknadsvärdet. Icke-utnyttjande av bundna eller icke noterade personaloptioner kommer inte att innebära några skattekonsekvenser i framtiden. Endast fria och noterade personaloptioner kommer att beskattas vid tidpunkten för beviljandet som beskattningsbar inkomst enligt den nya ordningen. I det här fallet beskattas arbetstagaren på skillnaden mellan marknadsvärdet av optionen vid tidpunkten för beviljandet och köpeskillingen för sådant optionsprogram. En ökning av värdet av de underliggande värdepapperen efter utnyttjandet av optionen resulterar i en skattefri realisationsvinst. Internationella aspekter Den nya stadgan innehåller vidare regler om beskattning av 39imported39 och 39exported39 personaloptioner som tidigare varit föremål för beskattning endast i enlighet med sedvanliga skattemyndigheters praxis. Den nya stadgan ger vägledning för behandling av situationer där en anställd antingen flyttar till Schweiz (dvs. 39import39 av optioner) eller upphör att vara bosatt i Schweiz (39export39) efter beviljandet men före utövandet av sådana alternativ. Oavsett tillämpligheten av eventuella dubbelbeskattningsavtal föreskrivs i den nya stadgan beskattning av begränsade eller onoterade personaloptioner i Schweiz i förhållande till den tid som spenderas i Schweiz under hela perioden mellan köp och optioner av optionen (pro rata beskattning ). Beräknad tid för beskattningen är utövandet av personaloptionsoptionen. För att säkerställa beskattning i Schweiz vid export av personaloptioner anges den relevanta inkomstskatten som källskatt som hålls och betalas av den schweiziska arbetsgivaren. Det är därför avgörande för schweiziska arbetsgivare att säkerställa att sådan källskatt för exporterade alternativ kan debiteras den berörda medarbetaren, eftersom skattebetalningen endast kommer att förfalla efter att den anställde i fråga har uppehållit sig i Schweiz. På federal nivå kommer källskatten att uppgå till 11,5. Kantonerna kommer att vara fria att bestämma sina egna skattesatser för detta ändamål. Ytterligare arbetsgivarens skyldigheter Utöver den nya stadgan införs den nya förordningen om rapporteringsskyldigheter för aktiebaserade ersättningsordningar för nya skattepliktiga för de schweiziska arbetsgivarna gentemot skattemyndigheterna per den 1 januari 2013. Den nya förordningen innehåller också bestämmelser om vissa speciella frågor som har inte tagits upp i stadgan, såsom beskattning av prematur bortfall av försäljningsbegränsningar eller avkastning av anställdas aktier. Rekommendationer Den nya rättsliga ramen ökar kraven på arbetsgivare och HR-avdelningar på grund av de nya rapporteringsskyldigheterna, särskilt när det gäller administrativa uppgifter. Nya kapitalbaserade ersättningssystem för anställda måste införas inom ramen för de nya rättsliga normerna och befintliga program måste undersökas grundligt om deras förenlighet med de nya rättsliga normerna, särskilt i internationella miljöer. Innehållet i denna artikel är avsett att ge en allmän vägledning till ämnet. Specialistråd bör sökt om dina specifika omständigheter. För att skriva ut den här artikeln behöver du bara registrera dig på Mondaq. Klicka för att logga in som en befintlig användare eller registrera dig så att du kan skriva ut den här artikeln. Ny handla om beskattning av anställdas utmärkelser - vad är egentligen nytt Schweiz 7 december 2012 Beskattning av anställdaaktier Begränsade och obegränsade anställdaaktier beskattas vid förvärv (oförändrad praxis) . Arbetstagaren är föremål för inkomstskatt på skillnaden mellan aktiens marknadsvärde på inköpsdatumet och inköpspriset. Beskattning av personaloptioner Aktieoptioner är beskattade vid övning (oförändrad praxis). Arbetstagaren beskattas på skillnaden mellan det underliggande marknadsvärdet på de underliggande aktierna vid tidpunkten för övningen och lösenpriset. Ny Den nya lagen avskaffar beskattningen av optioner vid beviljande eller avgång som ibland införs av skattemyndigheterna i fransktalande kantoner. Begränsade lagerandelar (RSU) RSUs beskattas vid intjäning (oförändrad praxis). Arbetstagaren beskattas på marknadsvärdet av de underliggande aktierna vid inlösen av RSU. Import och export av personaloptioner och RSUs Nya Den nya lagen (och respektive förordning) reglerar även fall där en anställd mottog optionsRSUs samtidigt som han bor utanför Schweiz och därefter flyttas till Schweiz och de alternativ som utbetalas (och utövas) i Schweiz (eller vice versa). Hittills varierade skattebehandlingen av importerade eller exporterade alternativen RSU från kanton till kanton och det fanns ingen klar praxis. Om en anställd inte bodde i Schweiz under hela perioden mellan beviljande och övning (för optioner) (för RSU), föreskrivs i den nya lagen en pro rata beskattning som står i proportion till den tid som tillbringats i Schweiz under hela intjänandeperioden . Den pro rata beskattningen beräknas enligt följande: förmån x (uppehållstid i Schweiz mellan bidrag och intäkter. Hela intjänandeperioden). Ny Om en anställd inte längre är bosatt i Schweiz när han utövar sina alternativ eller när han eller hon är anställd, måste den schweiziska arbetsgivaren hålla källskatten och ansvara för korrekt betalning av källskatten. Ny Ingen kvotfördragskrav: För att dra nytta av pro rata beskattningen av importerade alternativ och RSU är det inte längre nödvändigt för arbetstagaren att ha varit bosatt i ett land med vilket Schweiz har ingått ett skatteavtal. Ny Ingen kvotobjekt-till-skatt villkorskvot: Medarbetaren kan dra nytta av pro rata beskattningen på importerade alternativ och RSU även om avgångslandet inte beskattar (del av) intäkterna som följer av optionerna. Fram till nu (åtminstone i Zürichs kanton) beviljades endast den pro rata beskattningen av importerade RSU, om arbetstagaren kunde bevisa att den återstående delen av inkomsten effektivt beskattades i avgångslandet. Ny Enligt den nya lagen har skattemyndigheterna rätt att begära direkt rapportering av aktiekurser, det vill säga att arbetsgivaren kan behöva lämna viss information direkt till skattemyndigheterna. Vi har emellertid informerats om att skattemyndigheterna förmodligen inte kommer att använda sig av denna information direkt. Därför kommer det i praktiken sannolikt ingen förändring av den aktuella rapporteringen med avseende på aktiekurser, dvs. arbetsgivaren är helt enkelt skyldig att anmäla bidraget och inkomsterna från eget kapitalutmärkelser på löneintyget till anställda. Citat hittar du Lexology-tjänsten ovärderlig. Gemensamt med många in-house advokater har jag begränsad tillgång till (och en begränsad budget för) resurser och förlita mig på att ta emot kunskaper från vänner och kontakter i privatpraxis. Lexologi är bra eftersom det ger en daglig e-post med rubrikerna i alla rättsområden som jag är intresserad av (som alla är relevanta för mig, eftersom jag kunde välja vilka områden jag var intresserad av vid registrering), med länkar till artiklar från en mängd olika källor. Jag tenderar att rulla igenom det dagliga e-postmeddelandet när jag har min lunch, läser rubrikerna och beskrivningarna av artiklarna och klickar på några saker som är av intresse för mig - det känns som att jag hålls i loop med juridiska utvecklingen. Förutom den dagliga e-posten tycker jag att artiklarna själva är väldigt hjälpsamma - de ställer upp den rättsliga principen men framförallt koka den ner till de praktiska konsekvenserna. När jag gör juridisk forskning hittar jag också arkivsökningsfunktionen väldigt hjälpsam. Jag har rekommenderat tjänsten till en hel del vänner som också har funnit det väldigt användbart. Jag kan hitta Lexology-tjänsten ovärderlig. Gemensamt med många in-house advokater har jag begränsad tillgång till (och en begränsad budget för) resurser och förlita mig på att ta emot kunskaper från vänner och kontakter i privatpraxis. Lexology. Citat hittar du Lexology-tjänsten ovärderlig. Gemensamt med många in-house advokater har jag begränsad tillgång till (och en begränsad budget för) resurser och förlita mig på att ta emot kunskaper från vänner och kontakter i privatpraxis. Lexologi är bra eftersom det ger en daglig e-post med rubrikerna i alla rättsområden som jag är intresserad av (som alla är relevanta för mig, eftersom jag kunde välja vilka områden jag var intresserad av vid registrering), med länkar till artiklar från en mängd olika källor. Jag tenderar att rulla igenom det dagliga e-postmeddelandet när jag har min lunch, läser rubrikerna och beskrivningarna av artiklarna och klickar på några saker som är av intresse för mig - det känns som att jag hålls i loop med juridiska utvecklingen. Förutom den dagliga e-posten tycker jag att artiklarna själva är väldigt hjälpsamma - de ställer upp den rättsliga principen men framförallt koka den ner till de praktiska konsekvenserna. När jag gör juridisk forskning hittar jag också arkivsökningsfunktionen väldigt hjälpsam. Jag har rekommenderat tjänsten till en hel del vänner som också har funnit det mycket användbart. Quot Kirsteen Lamont In House Lawyer Phones 4u Limited